Оглавление

Введение. 6

Глава 1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств в наличной и безналичной форме

1.1 Понятие, функции и задачи учета денежных средств. 9

1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств ;в наличной и безналичной форме. 14

1.3 Методика учета денежных средств в наличной и безналичной форме. 21

Глава 2 Особенности бухгалтерского учета денежных средств в наличной и безналичной форме на пример АО «ЗАРА СНГ»

2.2 Бухгалтерский учет денежных средств в кассе. 32

2.3 Бухгалтерский учет денежных средств в  безналичной форме. 39

Глава 3 Аудит учета денежных средств в наличной и безналичной форме на пример АО «ЗАРА СНГ»

3.1 Проведение аудита денежных средств на предприятии. 50

3.2 Рекомендации по совершенствованию учета и контроля денежных средств на предприятии. 57

Заключение. 65

Список используемой  литературы 68

Приложения 71

Введение

Денежные средства представляют собой составную часть оборотных активов. В организацию денежные средства поступают от покупателей и заказчиков за оказанные услуги и проданные товары, от банковских учреждений в виде ссуд и прочие поступления. Денежные средства фирмы находятся как в кассе предприятия в виде наличных денег и денежных документов, так и на счетах в банках. Правильное использование денежных средств и контроль за их сохранностью – это одна из важнейших задач бухгалтерии компании и бухгалтерского учета. От того, как успешно решается эта задача зависит платежеспособность самой организации, своевременность ее расчетов с поставщиками и подрядчиками, а также своевременность перечисления платежей в бюджет и осуществление прочих расчетов.

Постоянное совершение кругооборота денежных средств приводит к непрерывному возобновлению многообразных хозяйственных расчётов. Грамотная организация денежных расчетов обеспечивает устойчивое оборачивание всех средств компании, укрепляет ее договорную и расчетную дисциплину и улучшает ее общее финансовое состояние.

Денежные средства - это финансовые ресурсы компании, которые являются самыми высоко ликвидными активами, обеспечивающими выполнение обязательств фирмы.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что в процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятий возникают финансовые отношения, которые представляют собой совокупность денежных поступлений и выплат. Поэтому учет наличных денежных средств и расчетов является важным, и в то же время сложным участком учета. Без наличия и оборота наличных денежных средств не обойтись ни одному хозяйствующему субъекту. Следовательно, важным для благополучия предприятий является своевременность денежных расчетов и правильно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Цель выпускной квалификационной работы – теоретическое и практическое обоснование бухгалтерского учета и аудита денежных средств на примере АО «ЗАРА СНГ» и разработка рекомендаций по их совершенствованию.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть понятие денежных средств и основные задачи учета и контроля денежных средств;
• изучить нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета и контроля операций с денежными средствами;
• дать общую характеристику деятельности организации;
• проанализировать бухгалтерский учет денежных средств;
• провести аудиторскую проверку операций с денежными средствами;
• разработать предложения и рекомендации, направленные на совершенствование учета и контроля денежных средств в АО «ЗАРА СНГ».

Предмет исследования – методика бухгалтерского учета и аудита денежных средств.

Объект исследования – учёт и аудит денежных средств в АО «ЗАРА СНГ».

Выпускная квалификационная работа имеет следующую структуру: введение, три главы, заключение, список использованной литературы, приложения.

Во введении обоснована актуальность работы, поставлена цели и задачи исследования.

В первой главе рассмотрены теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств.

Во второй главе изучены особенности бухгалтерского учета денежных средств на примере АО «ЗАРА СНГ».

В третьей главе разработаны рекомендации по совершенствованию учета и контроля денежных средств и проведен аудит денежных средств АО «ЗАРА СНГ».

В заключении сформулированы выводы по результатам исследования.

В ходе написания выпускной квалификационной работы были изучены: нормативно-правовая и учебно-методическая литература по теме исследования – учет денежных средств и расчетов, а также материалы из Интернет-источников и периодические издания.

Практическая значимость работы заключается в том, что в работе предложены теоретические рекомендации совершенствования деятельности АО «ЗАРА СНГ» в области организации учета и аудита денежных средств, что делает их возможными для непосредственного применения в исследованной организации.