Результативность администрирования налога на доходы физических лиц
Дипломная работа по предмету "Налоги и налогообложение"
Заполните форму, чтобы купить данную работу
Вы можете купить готовую студенческую работу "Результативность администрирования налога на доходы физических лиц". Также Вы можете заказать оригинальную работу "Результативность администрирования налога на доходы физических лиц". Данная работа будет написана только для Вас. При написании работы "Результативность администрирования налога на доходы физических лиц" Мы выполним все указанные Вами пожелания.
Чтобы заказать работу "Результативность администрирования налога на доходы физических лиц", заполните форму заказа. В строке "Комментарий" Вы можете указать свой план работы "Результативность администрирования налога на доходы физических лиц". Если Вы не имеете своего плана работы "Результативность администрирования налога на доходы физических лиц", напишите объем, срок и другие пожелания и требования.
Категория: Каталог готовых студенческих работ / Дипломная работа
Количество просмотров: 397
Работы выполнена по всем стандартам ГОСТ,имеет множество таблиц и графиков,: в работе использованы общенаучные методы анализ и синтез, а также специальные методы – сравнение, группировки, метод абсолютных и относительных разниц, анализ временных рядов, корреляционно-регрессионный анализ. При выполнении ВКР использовался ППП MS Excel. К работе также прилагается презентация
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЗИМАНИЯ И АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1. Сущность и значение НДФЛ для бюджетной системы
1.2. Элементы НДФЛ как теоретическая основа исчисления и взимания налога
1.3. Организация налогового администрирования НДФЛ
2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НДФЛ
2.1 Характеристика Межрайонной инспекции ФНС России № 11 по Тульской области
2.2. Методика исчисления и администрирования НДФЛ
2.3. Порядок предоставления налоговых вычетов в МРИ ФНС России № 11 по Тульской области
3. ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НДФЛ
3.1. Оценка эффективности работы МРИ ФНС России № 11 по Тульской области
3.2. Планирование контрольной работы МРИ ФНС России № 11 по Тульской области
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Основными методами налогового администрирования являются:
1. налоговое планирование;
2. налоговое регулирование;
3. налоговый контроль.
Каждому из этих методов присущи свои формы реализации, призванные обеспечивать решение определенных задач.
Налоговое планирование как элемент управленческой деятельности налоговых органов Налоговое планирование представляет собой работу по определению объемов налоговых поступлений и на этой основе расчет доходов, включаемых в проект бюджета на очередной финансовый год; определение долей (нормативов) распределения налоговых ставок по уровням бюджетной системы; разработка контрольных заданий по налогам и сборам.
Целью налогового планирования является обеспечение потребностей бюджета путем определения объема финансовых ресурсов в разрезе плательщиков налогов и максимально возможного изъятия, а также оптимизация налогового регулирования и налогового контроля.
Важнейшим инструментом налогового администрирования является налоговый контроль. В соответствии со ст. 82 НК РФ налоговый контроль – это деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.
Плательщиками НДФЛ признаются физические лица. Организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, являются налоговыми агентами. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при его фактической выплате и перечислить в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода .
Для достижения цели в работе поставлены следующие задачи:
- изучить экономическую и правовую основу налога на доходы физических лиц;
- исследовать социально-экономическую сущность НДФЛ;
- рассмотреть инструменты и особенности налогового администрирования НДФЛ;
- изучить основы деятельности территориальной налоговой инспекции и задачи по налоговому администрированию НДФЛ;
- изучить практику исчисления НДФЛ и предоставление вычетов по данному налогу;
- проанализировать результаты контрольной работы налоговых органов по контролю за НДФЛ;
- выявить основные проблемы планирования и контроля НДФЛ и наметить пути их решения;
- разработать схему налогового планирования НДФЛ в налоговой инспекции на основе корреляционно-регрессионного анализа.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации Ч. 1: федер. закон от 26 января 1996 г. № 14 - ФЗ // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. В 2 ч. Ч. 1: федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. В 2 ч. Ч. 2: федер. закон от 05.08.2000 г. № 117 - ФЗ // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
5. О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1// ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
6. О взаимодействии между многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг и федеральными органами исполнительной власти, органами государственных внебюджетных фондов, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления: постановление Правительства РФ от 27.09.2011 № 797 / ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
7. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@/ ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
8. Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы: приказ Минфина России от 17.07.2014 № 61н (ред. от 03.07.2015) / ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
9. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование /А.В. Аронов, В.А. Кашин. - М.: Инфра-М, 2012. – 489 с.
10. Аронов А.В. Налоговое администрирование / А.В. Аронов. - М.: Инфра-М, Магистр, 2014. – 544 с.
11. Гладилин А. Практикум по эконометрике / А. Гладилин, А. Герасимов, Е. Громов. - Р-н/Д.: Феникс, 2012. – 336 с.
12. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций / Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2014. – 512 с.
13. Дорофеева Н.А. Налоговое администрирование / Н.А. Дорофеева, Брилон А.В., Брилон Н.В. – М.: Дашков и К, 2014. – 296 с.
14. Захарьин Р.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ Р.В. Захарьин.- М.: Издательский Дом «Форум», 2013. – 319 с.
15. Лыкова Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран : учебник для магистров / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. — М. : Издательство Юрайт, 2013. – 428 с.
16. Малис Н.И. Теория и практика налогообложения / Н.И. Малис. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – 384 с.
17. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Л.Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. – М.: Юрайт, 2014. – 504 с.
18. Налоги и налогообложение: учебник для вузов /под ред. Майбурова И.А. Изд. 2-е, перераб., доп.- М.: Юнити-Дана, 2014. – 618 с.
19. Никулкина И. Общая теория налогообложения : учеб. пособие / И. Никулкина. – М.: Изд-во Эксмо,2012. – 209 с.
20. Орлова И.В. Экономико-математическое моделирование: практическое пособие по решению задач /И.В. Орлова. – М.: Вузовский учебник, 2010. – 144 с.
21. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Г.Пансков. – М.: Юрайт – 2015. – 392 с.
22. Перонко И.А. Налоговое администрирование [Электронный ресурс] / И.А. Перонко, В.А. Красницкий. – Режим доступа: http://www.nalvest.ru/nv-articles/detail.php?ID=24391
23. Артеменко Д.А. Развитие институциональной инфраструктуры налогового администрирования [Электронный ресурс] / Д.А. Артеменко. – Режим доступа: http://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-institutsionalnoy-infrastruktury-nalogovogo-administrirovaniya
24. Артеменко Д.А. Теоретико-методологический анализ сущности и организационных основ налогового администрирования / Д.А. Артеменко. – Режим доступа: http://sfedu.ru/evjur/data/2009/journal7.2.2.pdf
25. Девятых Н.В. Налоговое администрирование как элемент налоговой политики [Электронный ресурс] / Н.В. Девятых. – Режим доступа: http://juristmoscow.ru/nalogovye-spory/stat_nal-sp/2642/
26. Доход считают по кварталам [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.rg.ru/2015/02/03/control.html.
27. Единая межведомственная информационно-статистическая система. – Режим доступа: http://fedstat.ru.
28. Информационно-аналитический портал «Клерк». - [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.klerk.ru.
29. Информационно-аналитический портал «Юридический клуб».- [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.jourclub.ru.
30. http://www.pravcons.ru/articles/analisnews/kontrol-za-svoevremennostyu-perechisleniya-ndfl-uzhestochitsya.