УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Дипломная работа по предмету "Финансы"
Заполните форму, чтобы купить данную работу
Вы можете купить готовую студенческую работу "УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ". Также Вы можете заказать оригинальную работу "УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ". Данная работа будет написана только для Вас. При написании работы "УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ" Мы выполним все указанные Вами пожелания.
Чтобы заказать работу "УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ", заполните форму заказа. В строке "Комментарий" Вы можете указать свой план работы "УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ". Если Вы не имеете своего плана работы "УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ", напишите объем, срок и другие пожелания и требования.
Категория: Каталог готовых студенческих работ / Дипломная работа
Количество просмотров: 687
Работа сдана 01.07.2015 на отлично, писалась самостоятельно.
Много таблиц, рисунков и расчетов. Предприятие не выдуманное, занимается строительством по полному строительному циклу. Мероприятия предложены. 55 источников свежей литературы.
Так же есть реферат, раздаточный материал и речь для комиссии.
Введение 3
1 Теоретические основы управления денежными средствами предприятия 6
1.1 Экономическая сущность и значение денежных потоков в производственных процессах 6
1.2 Информационные источники для анализа и эффективного использования денежных средств 13
1.3 Методология эффективного использования денежных средств 20
2 Практика управления денежными средствами предприятия ООО «ххх» 34
2.1 Характеристика предприятия ООО «ххх» 34
2.2 Анализ финансового состояния предприятия и оценки ключевых показателей 45
2.3 Анализ эффективности использования денежных средств на предприятии ООО «ххх» 54
3 Пути совершенствования управления денежными потоками на предприятии ООО «ххх» 61
3.1 Разработка мероприятий по улучшению управления денежными потоками предприятия ООО «ххх» 61
3.2 Оценка эффективности управления денежными потоками при внедрении мероприятий на предприятии ООО «ххх» 74
Заключение 87
Список литературы 90
Список литературы
Гражданский Кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994)( с изменениями и дополнениями) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс», 1992-2015 (действующая редакция от 06.04.2015)
2 Налоговый Кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31.07.1998 №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями) //Справочно-правовая система «Консультант Плюс», 1992-2015 (действующая редакция от 08.03.2015)
3 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О бухгалтерском учете" (06 декабря 2011 г.) ) //Справочно-правовая система «Консультант Плюс», 1992-2015 (действующая редакция от 28.06.2013)
4 Приказ Минфина РФ от 29.04.2008 N 48н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008)» // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 04.06.2008)
5 Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007)" //
Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 30.01.2008)
6 Приказ Минфина РФ от 13.12.2010 N 167н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)" //Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 10.02.2011)
7 Приказ Минфина РФ от 20.12.2007 N 144н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности" ПБУ 8/01" // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 28.01.2008)
8 Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)"// Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 31.10.2008)
9 Приказ Минфина РФ от 11.03.2009 N 22н "О внесении изменения в Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 10.04.2009)
10 Приказ Минфина РФ от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)" // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 04.08.2010)
11 Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств (ПБУ 23/2011)"//Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 04.04.2011)
12 Приказ Минфина РФ от 20.12.2007 N 143н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" ПБУ 7/98 // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 25.01.2008)
13Приказ Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету" // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 06.12.2010)
14 Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090) // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 06.04.2015)
15 Приказ Минфина России от 10.12.2002 N 126н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2002 N 4085) // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 17.05.2015)
16 Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с последующими изм. и доп.) // Справочная система "Консультант-плюс"
17 Приказ Минфина России от 28.06.2010 N 63н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)" (Зарегистрировано в Минюсте России 30.07.2010 N 18008) // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 06.04.2015)
18. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336) //
Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 06.04.2015)
19 Приказ Минфина РФ от 06.10.2011 N 125н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет затрат на освоение природных ресурсов" (ПБУ 24/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 30.12.2011 N 22875)//Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 06.04.2015)
20 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - М.: "Форум", 2011. – 288 С.
21 Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Г.Артеменко, М.В.Беллендир - М.:ДИС НГАЭиУ, 2011. -240 С.
Предмет – финансовые процессы на предприятии, связанные с формированием и движением денежных потоков.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование управления денежными средствами предприятия и разработка предложений по улучшению управления денежными потоками на предприятии.
Степень внедрения – рекомендации автора рассмотрены и приняты руководством предприятия к реализации с 3 квартала 2015 г.
Эффективность рекомендаций - финансовое состояние предприятия ООО «ххх», можно будет считать положительным: компания сможет стабильно работать с прибылью (положительный поток по финансовому результату на 7 959 тыс. руб., накопленная прибыль за анализируемый период — 44 722 тыс. руб.). Платежеспособность предприятия ООО «ххх» будет приведена в ликвидное состояние, а так же на предприятии будут верно обозначены границы и типы центров финансовой ответственности.
Обзор финансового результата деятельности предприятия ООО «ххх» за 2013-2014 гг.
Показатель Значение показателя,
тыс. руб. Изменение показателя
Тыс. руб. (гр.2-гр.3)
31.12.
2014 31.12.
2013
1 выручка 40 131 49 702 -9 571
2 себестоимость продаж -8 016 -8 843 -827
3 валовая прибыль (убыток) 32 115 40 859 -8 744
Продолжение таблицы 4
Показатель Значение показателя,
тыс. руб. Изменение показателя
Тыс. руб. (гр.2-гр.3)
31.12.
2014 31.12.
2013
4 управленческие расходы -20 659 -35 241 -14 582
5 коммерческие расходы - -40 -40
6 прибыль (убыток) от продаж 11 456 5 578 5 878
7 проценты к получению 468 174 294
8 проценты к уплате -1719 -1 830 -111
9 прочие доходы -514 - -514
10 прочие расходы -935 -243 692
11 прибыль (убыток) до налогообложения 9784 3679 6105
12 текущий налог на прибыль (20%) -1957 -736 1221
- в т.ч. постоянные налоговые обязат.(активы) -198 -93 105
13 чистая прибыль 7 629 2 850 4 779
Проанализировав таблицу 4, выявлено ухудшение финансово-хозяйственной деятельности организации, по следующим показателям:
-выручка сократилась на (9 571)тыс.руб.;
- валоваяприбыльсократилась на (8 744) тыс. руб.
Себестоимость продаж сократилась за счет снижения объемов производства на (827) тыс. руб.
Как видно из данной таблицы, к положительным тенденциям можно отнести сокращение затрат по статье «управленческие расходы» на сумму (14 582) тыс. руб. Это указывает, что на предприятии ООО «ххх» существует жесткий контроль управления организацией над расходами предприятия.
Проведя анализисследуемого периода, можно сделать вывод, в конце 2014 года предприятие добилосьсохранения и увеличения чистой прибыли, прибыли до налогообложения и прибыли от продаж. Среднее увеличение по отношению к 2013 году по статье прибыль составило примерно 146% по году.
Для того чтобы понять эффективна ли система управления денежными потоками на предприятие ООО «ххх» сформируем блок вопросов, ответим на них и проанализируем, сделав выводы.
- Содержит ли бюджет предприятия стратегические целевые показатели.
- Обязательным условием управления денежными потоками на предприятии должны быть: разработаны и утверждены ЦФО (ответственные лица в подразделениях предприятии за исполнением бюджета).
- Обязательный анализ фактических результатов и оперативное сопоставление с принятыми бюджетными планами.
- Одним из условий является анализ результатов исполнения бюджетов в разрезе видов деятельности, подразделений, продуктов.
- С годовым бюджетом движения денежных средств должно быть увязано оперативное управление денежными потоками.
- Система мотивации для руководителей подразделений предприятия должна целиком завесить от результатов исполнения бюджета.
Сформировав вопросы, ответим на них.
На предприятие ООО «ххх» бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов имеет значения и рассматривается только два показателя - это выручка от финансово-хозяйственной деятельности и себестоимость затрат и итог как отработало предприятие «прибыль» или «убыток».
ЦФО – на предприятии не закреплено приказом и как следствие система мотивации не зависит от результатов исполнения бюджета.
Фактические результаты, как правило, не приближены к плановым показателям, так как не учитывается работа всех подразделений.
Наблюдается разрозненность в действиях отделов, иногда определенные процессы дублируются или не выполняются. Все фактическое сопоставления с плановыми показателями сводятся к статическому заполнению отчетов.
На предприятии с годовым бюджетом движения денежных средств увязано оперативное управление денежными потоками в части себестоимости, а план продаж, как правило, хаотичен и прямо зависит от спроса и предложения на рынке, а так же процентных ставок в банковской системе.
Проанализировав систему управления денежными потоками, можно сделать следующий вывод:
- на предприятии внедрение бюджетного управления не завершено;
- при его разработке и постановке были допущены серьезные ошибки.
В данном случае управление денежными потоками не приведет компанию к намеченным целям, а время и усилия на его составление будут потрачены зря.
Далее исходя из вышеперечисленных данных составим пути оздоровления системы управления денежными потоками на предприятии ООО «ххх».
Управление денежными потоками на предприятии предполагает выполнение следующего цикла управления:
- планирование;
- контроль исполнения бюджетов;
- анализ отклонений и принятие корректирующих решений.
Попытка опустить тот или иной этап, «упростить» процесс управления денежными потоками, приводит к тому, что система оказывается неработающей либо функционирует с серьезными сбоями.
На предприятии ООО «ххх» нужно разработать и утвердить регламент ответственных лиц, а так же процедуры, методы для каждого из перечисленных этапов.
Чтобы решить проблему со сроками формирования бюджетов на предприятии ООО «ххх», нужно решить две задачи.
Во-первых, разработать очень жесткий календарь управления денежными потоками, для всего предприятия в целом и каждого подразделения в отдельности.
Во-вторых, создать взвешенную систему корректировки статей. Нужно учесть множество факторов, принимая решение о снижении затрат, изначально заявленных подразделением предприятия.