СОДЕРЖАНИЕ Стр.

РЕФЕРАТ…………………………………………………………….…………4
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………..…………5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ………………………………………..7
1.1. Нормативное регулирование наличного и безналичного денежного обращения и источники информации для проведения аудита
денежных средств……………………………………………………….7
1.2. Учет движения наличных денежных средств………………………...10
1.3. Учет движения денежных средств в кассе и на расчетном счете…...15
1.4. Аудит денежных средств……………………………………………....21
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА
ООО «»…………………….……………………………………..31
2.1. Краткая технико-экономическая характеристика предприятия
ООО «»…………………………………….............................31
2.2. Учет денежных средств на ООО »………………………...36
2.3. Аудит денежных средств на ООО «»………………………52
3. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ………………………………………60
3.1. Анализ движения денежных средств на ООО «»………….60
3.2. Мероприятия по улучшению движения денежных потоков на
ООО «»………………………………………………….........72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….79
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………..83
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….87
Целью данного дипломного проекта является изучение практики учета движения денежных средств, проведения их аудита, определение основных направлений совершенствования учета и повышения эффективности управления ими на предприятии ООО « отель . Достижение поставленной цели обусловило необходимость решения следующих задач: рассмотреть теоретические основы учета, анализа и аудита денежных средств ; исследовать систему учета денежных средств на предприятии ООО «; провести аудит денежных средств на предприятии ООО «» отель ; проанализировать движение денежных средств на ООО «; разработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия. Методологическим основанием написания дипломной работы явились законодательные и нормативные документы, труды отечественных и зарубежных экономистов по изучаемой теме. Главная цель проведения анализа денежных средств состоит в оценке способности организации генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов. На предприятии ООО «» не проводится аудит, поэтому была разработана программа аудита, составлен был вопросник, и на основе полученных данных был сделан вывод и составлено аудиторское заключение. В дипломной работе проведен ряд направлений по повышения эффективности учета и анализа движения денежных средств на предприятии, путем сдачи аренды помещения, и за счет возможности направления вложения свободных денег с целью получения дохода от них в депозиты, на примере Сбербанка России. Дипломная работа состоит из 86 страниц, включая 10 таблиц, 3 рисунка и 12 приложений.
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Гражданский кодекс РФ.
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г № 402-ФЗ.
4. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008г №307-ФЗ.
5. «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением». Закон Российской Федерации от 18.06.93г. № 5215-1. «Порядок ведения кассовых операций в РФ». Инструкция ЦБ РФ от 04.10.00 г. № 18.
6. «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением». Закон Российской Федерации от 18.06.93г. № 5215-1. «Порядок ведения кассовых операций в РФ». Инструкция ЦБ РФ от 04.10.00 г. № 18.
7. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» Приказ Минфина РФ от 09.12.98 №60н.
8. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н.
9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 4н.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)(утверждено приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н, с изменениями от 18.09.2006 № 115н, от 08.11.2010 г. № 142н).
11. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)(Утверждено приказом Минфина России от 2 февраля 2011 г. № 11н).
12. Положение Центрального Банка РФ “О движении денежных средств”.
13. «О введении новых форматов расчетных документов». Указание ЦБ РФ от 22.12.04г. № 505-У.
14. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами». Указание ЦБ РФ от 07.10.05г. № 378-У.
15. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Инструкция Центробанка РФ от 04.10.02 г. № 118.
16. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие. 6-е изд., перераб. и доп. Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2009. 958с.
17. Бабаева Ю.А, Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. М.:ВЗФЭИ, 2010. 754с.
18. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. / И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика., 2012. 657с.
19. Баранов В.В. Финансовый менеджмент. Механизмы финансового управления предприятиями в традиционных и наукоемких отраслях. / В.В. Баранов. М.: Дело, 2012. 754 с.
20. Бухгалтерский учёт: Учебник / Под ред. А.Д. Ларионова. М.: “Проспект”, 2009.392 с.
21. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на предприятии. М.:Экор, 2009. 432 с
22. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие./ О.В. Грищенко. Таганрог: ТРТУ, 2009. 654 с.
23. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. 254 с.
24. Игнатов А.В. Анализ финансового состояния предприятия. / А.В. Игнатов. // Финансовый менеджмент. №4. 2009. 658 с.
25. Илясов Т.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия. / Т.Г. Илясов. // Финансы. 2010. №10
26. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет прогнозирования финансового результата: Учеб. пособие. М.: Экзамен, 2009. 320 с
27. Крылов С. И., Илышева Н. Н. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2011. 254 с.
28. Крылов С.И. Методика анализа оборотных активов коммерческой организации./ С. И. Крылов //Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. № 3
29. Кутер М. И. Теория бухгалтерского учета: Учебник для студ. вузов, обуч. по экон. спец. 3-е изд., перераб. и доп.. М.: Финансы и статистика, 2009. 591 с
30. Любимцев Ю.И. Финансовые потоки как объект индикативного планирования и регулирования // Финансовый бизнес. 2011. № 3. 45 с.
31. Майкл Дж.Д. Саттон "Корпоративный документооборот. Принципы, технологии, методология внедрения" БМикро, 2009. 189 с.
32. Полисюк Г.Б., Кузьмина Ю.Д., Сухачева Г.И. Аудит предприятия: Учеб. пособие. М.: Юнити, 2009. 272 с.
33. Садыков Р. Бесспорное списание денежных средств // Бухгалтер и закон. 2009. № 2. 24 с.
34. Система ЗАО КБ «Кедр» "Клиент-Банк" Справочник декабрь 2010. 58с.
35. Устав предприятия ООО «БАРКАД»
36. Хахонова Н.Н. Аудит. учебник. М.: Проспект, 2011.352 с.
37. Экономика предприятия /Под ред. Н.А. Сафронов. М.: ЮРИСТЪ, 2012. 254с.
38. Эргашев Х.Х. «Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций», М.:2012. 375 с.
39. Экономическая библиотека [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://buhcon.com/
40. Бизнес – словарь [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.businessvoc.ru/