Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2______года

Наименование статей баланса
на 01.12.2_____г. Сумма,
в тыс.руб.
Основные средства (01) 4240
Амортизация основных средств(02) 800
Материалы (10) в том числе 615
Транспортно-заготовительные расходы 15
Незавершенное производство (20) , в том числе
изделие А 750
450
изделие Б 300
Готовая продукция (43) 1 120
(учетная цена) 1 000
Касса (50) 8
Расчетный счет (51) 2 500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 590
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 1 062
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) 300
Расчеты по налогам и сборам (68) 450
Расчеты по социальному страхованию (69) 252
Расчеты по оплате труда (70) 609
Уставный капитал (80) 6 984
Резервы предстоящих расходов (96) 360
Расходы будущих периодов (97) 50
Итого

Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь
№ Содержание операции за декабрь Сумма, руб. Д К
1. Получен счет поставщиков за материалы:
Стоимость материалов 900 000,00 15 60
Транспортно-заготовительные расходы 30 000,00 15 60
Итого: 930 000,00
НДС (18%) 167 400,00 19 60
Оплачен счет поставщиков с расчетного счета 1 097 400,00 60 51
2. Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) 900 000,00 10 15
3. Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) 30 000,00 16 15
4. На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:
На изделие А 600 000,00 20 10
На изделие Б 400 000,00 20 10
На обслуживание оборудования 9 000,00 25 10
На цеховые нужды (общепроизводственные) 15 000,00 25 10
На нужды управления (общехозяйственные) 6 000,00 26 10
Итого: 1 030 000,00
5. Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам
(расчет сделать в таблице 1)
На изделие А 18 000,00 20 16
На изделие Б 12 000,00 20 16
На обслуживание оборудования 270,00 25 16
На цеховые нужды 450,00 25 16
На нужды управление предприятием 180,00 26 16
6. Получен счет поставщика за производственное оборудование:
Стоимость оборудования 200 000,00 08 60
НДС (18%) 36 000,00 19 60
Итого: 236 000,00
7. Доставка оборудования согласно счету:
Стоимость услуги по доставке 5 000,00 08 60
НДС (18%) 900,00 19 60
Итого: 5 900,00
8. Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:
Стоимость работ 45 000,00 08 60
НДС (18%) 8 100,00 19 60
Итого: 53 100,00
9. Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости 280 000,00 01 08
10. Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет 1 500 000,00 51 66
11. Оплачены счета с расчетного счета:
за оборудование 236 000,00 60 51
за доставку оборудования 5 900,00 60 51
за наладку оборудования 53 100,00 60 51
Итого: 295 000,00
12. Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)
Производственного оборудования 60 000,00 25 02
На основные средства цехового назначения 15 000,00 25 02
На основные средства управленческого назначения 5 000,00 26 02
Итого: 80 000,00
13. На основании Акта списано ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость 400 000,00 01В 01
Амортизация 320 000,00 02 01В
Остаточная стоимость 80 000,00 91 01В
14. По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:
Первоначальная стоимость 600 000,00 01В 01
Амортизация 230 000,00 02 01В
Остаточная стоимость 370 000,00 91 01В
Задолженность покупателей (выручка) 472 000,00 62 91
НДС с выручки (18%) 72 000,00 91 68
15. Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):
Стоимость ремонта 300 000,00 97 60
НДС (18%) 54 000,00 19 60
Итого: 354 000,00
16. Оплачен капитальный ремонт офиса 354 000,00 60 51
17. Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце 50 000,00 26 97
18. Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой
Стоимость арендуемого имущества 500 000,00 001
Сумма начисленной арендой платы 20 000,00 25 60
НДС (18%) 3 600,00 19 60
Перечислена арендная плата с расчетного счета
23 600,00 60 51
19. Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата
По производстве изделия А 300 000,00 20 70
По производству изделия Б 200 000,00 20 70
Рабочим, обслуживающим оборудование 70 000,00 25 70
Персоналу цехов 40 000,00 25 70
Персоналу управления 90 000,00 26 70
Итого: 700 000,00
20. Начислены страховые взносы (30%) от зарплаты
По производстве изделия А 90 000,00 20 69
По производству изделия Б 60 000,00 20 69
Рабочим, обслуживающим оборудование 21 000,00 25 69
Персоналу цехов 12 000,00 25 69
Персоналу управления 27 000,00 26 69
Итого: 210 000,00
21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 11 000,00 69 70
22. Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) 91 000,00 70 68
23. Удержано по исполнительным листам 8 000,00 70 76
24. Совершены перечисления с фонда оплаты труда
НДФЛ 91 000,00 68 51
ЕСН 210 000,00 69 51
Итого: 301 000,00
25. Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию 944 000,00
В том числе продукция 800 000,00 51 62
НДС (18%) 144 000,00 51 62
26. Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ 36 000,00 50 86
27. Поступило с расчетного счета на зарплату 1 200 000,00 50 51
28. Выдана зарплата из кассы 1 177 000,00 70 50
29. Депонированная неполученная в срок зарплата 44 000,00 70 76
30. Инкассированы денежные средства 60 000,00 51 50
31. Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды 300 000,00 66 51
32. Начислены % по краткосрочной ссуде банку 15 000,00 91 66
33. Перечислены % по краткосрочной ссуде банку 15 000,00 66 51
34. Получен авансовый отчет по командировочным расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы 12 000,00 26 71
НДС 2 000,00 19 71
35. Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:
По производстве изделия А 9 000,00 20 60
По производству изделия Б 6 000,00 20 60
Итого: 15 000,00
На производственное оборудование 1 000,00 25 60
На освещение цеха 3 000,00 25 60
На освещение здания управления 1 000,00 26 60
Итого: 20 000,00
НДС (18%) 3 600,00 19 60
36. Перечислено с расчетного счета Энергосбыту 23 600,00 60 51
37. В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)
На изделие А 108 762,00 20 25
На изделие Б 72 508,00 20 25
38. Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)
На изделие А 51 270,00 20 25
На изделие Б 34 180,00 20 25
39. Списаны общехозяйственные расходы
(таблица 4)
На изделие А 114 708,00 20 26
На изделие Б 76 472,00 20 26
40. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости
(таблица 5)
На изделие А 1 741 740,00 43 20
На изделие Б 1 161 160,00 43 20
41. Отгружена продукция покупателям по рыночной цене 4 950 000,00 62 90
42. Начислен НДС с объема продаж 755 000,00 90 68
43. Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000) (таблица 6) 4 022 900,00 90 43
44. Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям 75 000,00 44 60
45. Списаны расходы на продажу продукции 75 000,00 90 44
46. Определить финансовый результат по продажи продукции
(таблица 7) 97 100,00 90 99
47. Поступили средства от дебиторов на расчетный счет 59 000,00 51 91
48. Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги
(таблица 8) 275 600,00 68 19
49. Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) 551 400,00 68 51
50. Начислены местные налоги 12 000,00 91 68
51. Определить сальдо доходов и расходов
(таблица 10)
18 000,00 99 91
52. Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) 15 820,00 99 68
53. Отражается налоговая разница 90 000,00 99 68
54. Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) 26 720,00 84 99

Таблицы расчетов к хозяйственным операциям

Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов

Показатели Учетная цена Транспортно-заготовительные расходы Фактическая цена
Остаток материалов на 01.12.2____г. 600000 15000 615000
Поступило за месяц 900000 30000 930000
Итого: 1500000 45000 1545000
% ТЗР: 0,03
Отпущено:
На изделие А 600000 18000 618000
На изделие Б 400000 12000 412000
На оборудование 9000 270 9270
На цеховые нужды 15000 450 15450
На управление 6000 180 6180
Итого отпущено: 1030000 30900 1060900
Остаток на 01.01.2_____г. 470000 14100 484100