Введение 5
1 Теоретические аспекты доходов и расходов коммерческого банка 7
1.1 Сущность доходов коммерческого банка, их источники, состав и структура 7
1.2 Расходы коммерческого банка и их направления 14
1.3 Методы оценки доходов и расходов коммерческого банка 20
1.4 Способы управления доходами и расходами коммерческого банка 26
2 Анализ и оценка доходов и расходов коммерческого банка на примере АКБ "ТКПБ" (ОАО) 33
2.1 Анализ состава и динамики доходов и расходов банка 33
2.2 Оценка эффективности управления доходностью банка 48
2.3 Направления расходов АКБ "ТКПБ" (ОАО) и их эффективность 54
3 Совершенствование системы управления доходами и расходами коммерческих банков 63
3.1 Недостатки и проблемы в системе управления доходами и расходами коммерческих банков 63
3.2 Мероприятия по совершенствованию системы управления доходами и расходами коммерческих банков 69
Заключение 77
Список используемых источников 82
Приложение А - Отчет о прибылях и убытках АКБ «ТКПБ» (ОАО) за 2010 год 85
Приложение Б - Отчет о прибылях и убытках АКБ «ТКПБ» (ОАО) за 2012 год 87
Приложение В - Бухгалтерский баланс АКБ «ТКПБ» (ОАО) на 1 января 2011 года 89
Приложение Г - Бухгалтерский баланс АКБ «ТКПБ» (ОАО) на 1 января 2013 года

ВВЕДЕНИЕ

Деятельность коммерческих банков является важнейшей сферой национального хозяйства любого развитого государства. Характерной особенностью коммерческих банков является основная цель их деятельности – получение прибыли, используя движение ссудного капитала. Эффективность функционирования любого коммерческого банка зависит от грамотной и четкой деятельности руководства, которое должно обеспечить его стабильность на финансовом рынке. Стабильность деятельности коммерческих банков возможна только при постоянном контроле и мониторинге активов и пассивов, совершаемых операций, а также доходов и расходов банка. Доходы и расходы коммерческого банка влияют на размер прибыли банка – финансового результата его деятельности и цели его функционирования.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что без грамотного анализа доходов и расходов банка невозможно изучение результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно невозможна оценка эффективности деятельности коммерческого банка.
В работе используются труды таких ученых, как Лаврушин О.И., Коробова Г.Г., Жарковская Е.П., Копытова А.И., Батракова Л.Г., Свиридов О.Ю., Белоглазова Н., Кроливецкая Л. П.
Цель выпускной квалификационной работы – исследовать банковскую деятельность с точки зрения ее доходности, а также изучить методы анализа и управления доходами и расходами коммерческих банков.
Для достижения данных целей необходимо решить следующие задачи:
1. Исследовать теоретические основы доходов и расходов коммерческих банков
2. Описать методы оценки доходов и расходов коммерческих банков
3. Изучить способы управления доходами и расходами коммерческих банков
4. Провести анализ доходов и расходов конкретного коммерческого банка
5. Выявить проблемы в системе управления доходами и расходами коммерческих банков
6. Разработать предложения по совершенствованию системы управления доходами и расходами коммерческих банков
Объектом исследования в данной работе являются доходы и расходы коммерческих банков.
Предметом исследования выступают методы анализа и способы управления доходами и расходами коммерческих банков.


СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г.Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. – М.: Юрайт, 2011. – 422 с.
2. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. Экспресс-курс / О.И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 2009. – 320 с.
3. Доходы банка [Электронный ресурс] Internet: http://www.banki.ru/wikibank/dohodyi_kommercheskogo_banka/ – Загл. с экрана.
4. Свиридов О.Ю. Банковское дело/ О.Ю. Свиридов. – Ростов н/Д.: Феникс, 2010. – 256 с.
5. Источники формирования доходов и прибыль кредитной организации [Электронный ресурс] Internet: http://www.bankweeks.ru/welans-129-1.html - Загл. с экрана.
6. Трастовые операции коммерческих банков [Электронный ресурс] Internet: http://psyera.ru/5736/trastovye-operacii-kommercheskih-bankov - Загл. с экрана.
7. Источники доходов коммерческого банка [Электронный ресурс] Internet: http://www.tepka.ru/bankovskoe_delo/60.html - Загл. с экрана.
8. Положение Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
9. Содержание, состав и структура доходов банка. Доходность банковских операций [Электронный ресурс] Internet: http://www.dkb-fin.ru/dohody_banka.html - Загл. с экрана.
10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батракова – М.: Логос, 2011. – 366 стр.
11. Копытова А.И. Банки и банковское дело / А.И. Копытова – Томск: Изд-во ТГПУ, 2009. – 248 с.
12. Расходы коммерческих банков и их направления [Электронный ресурс] Internet: http://www.extrabanks.ru/ejos-624-3.html - Загл. с экрана.
13. Лаврушин О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. – М: Кнорус, 2009. – 768 с.
14. Сорокина И. Основы банковской аналитики. Урок девятый. Анализ доходов, расходов и прибыли банка [Электронный ресурс]/ И. Сорокина. 2009. Internet: http://bankir.ru/tehnologii/s/osnovi-bankovskoi-analitiki-yrok-9-2800580/#ixzz31fvoO25K - Загл. с экрана.
15. Процентная маржа банков [Электронный ресурс] Internet: http://www.banki-delo.ru/2009/12/процентная-маржа-банков/ - Загл. с экрана.
16. Понятие, сущность и виды балансов [Электронный ресурс] Internet: http://www.grandars.ru/student/buhgalterskiy-uchet/vidy-balansov.html - Загл. с экрана.
17. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков».
18. Жарковская Е.П. Банковское дело / Е.П. Жарковская — М.: «Омега-Л», 2010. — 479 с.
19. Активы и пассивы [Электронный ресурс] Internet: http://www.center-yf.ru/data/Buhgalteru/Aktivy-i-passivy.php - Загл. с экрана.
20. Активные и пассивные операции коммерческого банка [Электронный ресурс] Internet: http://www.grandars.ru/student/finansy/operacii-kommercheskogo-banka.html - Загл. с экрана.
21. Ликвидность коммерческого банка [Электронный ресурс] Internet: http://amt-training.ru/content/articles/2443/ - Загл. с экрана.
22. Управление риском ликвидности в банке [Электронный ресурс] Internet: http://www.risk24.ru/upravlikvid.htm - Загл. с экрана.
23. Активные операции коммерческих банков [Электронный ресурс] Internet: http://www.operbank.ru/aktivnyie-operatsii-kommercheskih-bankov-87.html - Загл. с экрана.
24. АКБ ТКПБ (ОАО) [Электронный ресурс] Internet: http://www.tkpb.ru/ - Загл. с экрана.
25. Справочник по кредитным организациям - акционерный коммерческий банк «Тамбовкредитпромбанк» (открытое акционерное общество) [Электронный ресурс] Internet: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=680000002 - Загл. с экрана.
26. Перина А.А. Моделирование деятельности российских банков / А.А. Перина, А.М. Карамышев // Экономика и математические методы. – 2011. – №4 – С.10-24
27. Некоторые вопросы анализа финансовых результатов банковской деятельности [Электронный ресурс] Internet: http:// www.bankir.ru/tehnologii/s/nekotorye-voprosy-analiza-finansovykh-rezultatov-bankovskoi-deyatelnosti-10002002#ixzz30HOCeTpm - Загл. с экрана.
28. Значение и цель управления прибылью банка [Электронный ресурс] Internet: http://www.banki-delo.ru/2010/12/значение-и-цель-управления-прибылью-б/ - Загл. с экрана.
29. Коробова Г.Г. Банковское дело / Г.Г. Коробова. – М.: Магистр, 2011. – 590 с.
30. Проблема российских банков в оптимизации расходов [Электронный ресурс] Internet: http://bankir.ru/novosti/s/problema-rossiiskikh-bankov-v-optimizatsii-raskhodov-schitayut-v-tsb-10048283/#ixzz32ty7lKrd - Загл. с экрана.
31. Автоматизация казначейства [Электронный ресурс] Internet: http://nw-itservice.ru/viewtext.aspx?itemid=1915 - Загл. с экрана.
32. Доходность - норма банковской жизни [Электронный ресурс] Internet: http://integration.ibs.ru/content/rus/363/3634-article.asp?archive=1 - Загл. с экрана.
33. Повышение эффективности бизнеса банка [Электронный ресурс] Internet: http://www.prostobankir.com.ua/mezhbankovskiy_biznes/analitika/povyshenie_effektivnosti_biznesa_banka - Загл. с экрана.