НДФЛ: сущность, назначение, основные элементы
Курсовая работа по предмету "налоги, налогообложение"
Заполните форму, чтобы купить данную работу
Вы можете купить готовую студенческую работу "НДФЛ: сущность, назначение, основные элементы". Также Вы можете заказать оригинальную работу "НДФЛ: сущность, назначение, основные элементы". Данная работа будет написана только для Вас. При написании работы "НДФЛ: сущность, назначение, основные элементы" Мы выполним все указанные Вами пожелания.
Чтобы заказать работу "НДФЛ: сущность, назначение, основные элементы", заполните форму заказа. В строке "Комментарий" Вы можете указать свой план работы "НДФЛ: сущность, назначение, основные элементы". Если Вы не имеете своего плана работы "НДФЛ: сущность, назначение, основные элементы", напишите объем, срок и другие пожелания и требования.
Категория: Каталог готовых студенческих работ / Курсовая работа
Количество просмотров: 727
Уникальность 70%
Содержание
Введение 3
Глава 1. Экономическая сущность НДФЛ и его значение в бюджетной системе России
1.1. Понятие и назначение НДФЛ 5
1.2. История возникновения и реформирования НДФЛ 8
1.3. Роль и место НДФЛ в бюджетной системе России 13
Глава 2. Анализ механизма налогообложения доходов физических лиц в России: проблемы и перспективы развития
2.1. Основные элементы современного НДФЛ в России 17
2.2. Сравнительный анализ особенностей подоходного налогообложения в России и зарубежных странах 23
2.3. Основные направления совершенствования налогообложения доходов физических лиц в России 26
Заключение 29
Список использованной литературы и источников 31
Введение
Конституцией Российской Федерации за гражданами страны закрепляется строгое обязательство по уплате налогов, которые установлены законодательством [1]. Одним из таких налогов является налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или как его еще называют, подоходный налог.
Актуальность выбранной темы изучения курсовой работы, а именно «НДФЛ: сущность, назначение, основные элементы», обусловлена тем, что этот налог непосредственно затрагивает интересы всех без исключения слоев экономически активного населения страны; НДФЛ - один из важнейших каналов, формирующих доходную часть бюджетной системы государства; данный налог подлежит взиманию во многих зарубежных странах с конца XIX - начала XX веков, что практически доказывает свою действенность и жизнеспособность; НДФЛ является одним из основных налогов, позволяющим максимально осуществлять реализацию основных принципов налогообложения: справедливости и равномерности распределения налогового бремени [7, c.4].
Анализ российского законодательства, регулирующего область налогообложения доходов физических лиц, на практике показывает, что в современных экономических условиях требуется корректировка некоторых его положений. Именно реформа подоходного налогообложения способствует регулированию уровня жизни населения, организации социальной защиты наиболее незащищенных слоев населения при помощи системы льгот. В то же время налог на доходы физических лиц оказывает влияние на стимулирование предпринимательской деятельности, а также достаточно регулярно обеспечивает доходы бюджета за счет более высокого налога с наиболее платежеспособных слоев населения [7, c.4].
Изучению сущности, назначения, основных элементов НДФЛ и разработке проблем совершенствования налогообложения доходов физических лиц посвящено много работ. Внесен значительный вклад в данную область науки следующими ведущими российскими экономистами и специалистами-практиками: В.М. Акимовой, А.В. Брызгалиным, Л.И. Гончаренко, И.В. Горским, В.А. Кашиным, В.Г. Князевым, Л.П. Окуневой, В.Г. Пансковым, С.Т. Пепеляевым, В.М. Пушкаревой, Б.А. Рагозиным, М.В. Романовским, Д.Г. Черником, Т.Ф. Юткиной, В.И. Поповым, А.А. Агаповой, С.П. Волоховым, О.И. Изотовой, Р.А. Кахримановым и многими другими.
Целью настоящей работы является изучение особенностей налогообложения доходов физических лиц в РФ, сущности НДФЛ, его назначения и основных элементов, а также направлений его развития.
Для достижения поставленной цели следует решить следующие задачи:
раскрыть экономическую сущность и понятие НДФЛ;
рассмотреть историю возникновения и реформирования налогообложения доходов физических лиц;
определить роль НДФЛ в бюджетной системе Российской Федерации;
провести структурный анализ элементов НДФЛ в России;
рассмотреть в качестве сравнения характерные особенности подоходного налога в зарубежных странах;
привести основные направления совершенствования налогообложения дохода физических лиц в России.
Объектом изучения в данной работе выступает налог на доходы физических лиц в системе налогов и сборов Российской Федерации.
Предмет изучения - основные элементы налога на доходы физических лиц в РФ, механизм налогообложения и направления совершенствования.
Теоретико-методологическая основа написания курсовой работы: положения теории налогов и налогообложения, работы ведущих отечественных и зарубежных экономистов в области методологии подоходного налогообложения, международный и отечественный опыт налогообложения доходов физических лиц.
Информационной базой исследования явились законодательные и нормативные акты в области налогового и бюджетного права, справочно-статистические данные, ресурсы сети Интернет.
Список использованной литературы и источников
1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Справочная система КонсультантПлюс.
2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015) // Справочная система КонсультантПлюс.
3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 13.07.2015) // Справочная система КонсультантПлюс.
4. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 13.07.2015)
5. «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 05.10.2015) // Справочная система КонсультантПлюс.
6. «Основные направления налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов» // Справочная система КонсультантПлюс.
7. Агапова А.А. Развитие налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации: дис. канд. экон. наук: 08.00.10 Москва, 2007. - 167 с.
8. Берник В.Р., Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Берник В.Р., Брызгалин А.В., Головкин А.Н., Гринемаер Е.А., и др.; Под ред.: Брызгалин А.В. - М.: Аналитика-Пресс, 2011. - 600 c.
9. Волохов С.П. Налог на доходы физических лиц как инструмент социально-ориентированной налоговой политики: дис. кандидата экономических наук: 08.00.10 / Волохов Сергей Павлович; Москва, 2012. – 167 с.
10. Вотчель Л.М., Викулина В.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / сост. Л.М.Вотчель, В.В. Викулина. - М.: ФЛИНТА, 2014. - 172 с.
11. Дементьев Д.В. Бюджетная система РФ / Д.В. Дементьев, В.А. Щербаков. – М.: КноРус, 2010. – 256 с.
12. Изотова О.И. Перспективы реформирования налога на доходы физических лиц как инструмента социальной политики государства: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10 / Изотова Ольга Игоревна; Москва, 2015.- 150 с.
13. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник – М.: Финансы и статистика, 2011. - 758 с.
14. Романовский М.В. Финансы / М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт, 2010. – 504 с.
15. Федосимов Б.А. Совершенствование налоговой системы Российской Федерации: дис. кандидата экономических наук: 08.00.10 / Федосимов Борис Александрович; Новосибирск, 2013. - 280 c.
16. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / под ред. Д. Г. Черника. — М. : Издательство Юрайт, 2013. — 393 с.
17. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение.- М., 2011.-570 с.
18. Гражданкина О.А., Гражданкин В.А. Сравнительный анализ потенциалов НДФЛ в различных странах // Молодой ученый, № 7. – 2014. – С. 30-32.
19. Нефедьева А.С., Корнева Е.В. Актуальные проблемы налогообложения доходов физических лиц и пути их решения в налоговой системе РФ // Современные проблемы науки и образования, № 2. – 2015. – С. 99-103.
20. Стриж К.С. НДФЛ: изменения, вступившие в силу в 2015 году // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, № 1.- 2015. – С. 44-50.
21. Анализ и прогнозирование налоговых поступлений как основополагающий элемент налогового администрирования при формировании бюджета. [Электронный ресурс]. Режим доступа: nalogadmin.ane.ru/stat/aip.pdf
22. Кадис - правовой портал [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.kadis.ru/
23. Кузьмина О.Н., Карбаинова А.А. Значение налога на доходы физических лиц в формировании бюджетов РФ и основные направления совершенствования с 205 года. [Электронный ресурс]. Режим доступа:
http://www.scienceforum.ru/2015/960/12546