Блок 1. Налоговый учет по налогу на прибыль

Задача 1.
Организация «Светоцентр» занимается производством световых приборов.
В предыдущем месяце ООО «Светоцентр» приобрело оргтехнику, стоимость приобретения 127 440 руб., в том числе НДС 18%. Оргтехника принята к учету в качестве основных средств, входит во вторую амортизационную группу, срок использования установлен 3 года. В целях налогового учета применяется норма про амортизационную премию в максимальном размере.
Затраты в незавершенном производстве на начало месяца по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 100 000 руб.
Стоимость материалов, израсходованных в отчетном месяце на изготовление продукции, составила 560 000 руб.
Заработная плата производственных рабочих составила 450 000 руб.
Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.
Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 23 000 руб.
Общехозяйственные затраты составили:
Зарплата АУП – 280 000 руб.
Взносы – 30%
Амортизация офисной техники (без приобретенной в декабре) составила 10 000 руб.
Начислена и выплачена водителю компенсация за использование личного легкового автомобиля в сумме 7 000 руб.
В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость.
За отчетный период из производства выпущено 400 приборов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 120 000 руб.(также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).
Объем реализации ООО «Светоцентр» за отчетный месяц составил 380световых приборов по продажной цене 7080 руб., в том числе НДС 18%.
Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.

Блок 2. Учет расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02)

Задача 1
Ремонтная мастерская «Сервис-Е» выполнила ремонт оборудования для организации «Секунда», о чем стороны подписали акт выполненных работ. Стоимость работ согласно акту – 1 500 000 руб. + НДС 18%. Фактические затраты на ремонт оборудования, учтенные «Сервисом-Е» по дебету счета 20 составили 1 300 000 руб. Доходы и расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете.
В тот же отчетный период «Сервис-Е» произвел вложение в уставный капитал учрежденной организации «М-Сервис» высокотехнологичным прибором, первоначальная стоимость которого в учете «Сервис-Е» составила 420 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 170 000 руб.
Согласованная между «Сервис-Е» и «М-Сервисом» стоимость прибора указана в учредительных документах «М-Сервиса» в сумме 200 000 руб.
Отразить формирование финансового результата в бухгалтерском учете «Сервис-Е», исчислить показатели условного расхода по налогу на прибыль, постоянного налогового обязательства и текущего налога на прибыль.

Блок 3. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость

Задача 1.
ООО «Форум» закупило партию мобильных телефонов в количестве 60 штук на общую сумму 339 840 руб., в том числе НДС 18%. За тот же период реализовано 54 телефона по отпускной цене 6 500 руб. + НДС 18% за штуку.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям, величину налогового вычета, а также сумму налога, которую следует заплатить в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?