ООО "Пульс"
ТЕМА 1
Учет денежных средств и денежных документов.
Учет расчетов с подотчетными лицами
Основные нормативные документы
- ФЗ «О применении ККМ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.03г. № 54- ФЗ;
- Порядок ведения кассовых операций в РФ, утв. Указанием ЦБ РФ от 01.06.2014 г.№ 3210-У;
- Положение «О безналичных расчетах в РФ», утв. ЦБ РФ 03.06.2011г. № 383-П;
- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной дея-тельности организаций и инструкция по его применению, утв. пр. МФ РФ от 31.10.2000г. № 94н;
- Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98г. № 88.
Задание по теме
1. Заполнить типовые документы на открытие расчетного счета (заявление на открытие расчетного счета, карточку банковских подписей). Составить банковские документы: объявление на взнос наличными, платежное поручение, заполнить чек на получение наличных денежных средств. Обработать выписку банка из расчетного счета; сверить входящее и конечное сальдо на конец дня; подобрать платежные документы; проставить корреспонденцию счетов. Составить журнал- ордер № 2 и ведомость № 2.
Проверить соответствие оборотов в журнале- ордере № 1 аналогичным данным ведомости № 2 и соответственно ведомости № 1 с журналом - ордером № 2.
2. Составить приходные и расходные кассовые ордера (ф.КО-1, № КО -2) по типовым операциям с кассовой наличностью. Зарегистрировать кассовые ордера в Журнале регистрации кассовых ордеров (ф.КО-3). Составить кассовый отчет за день (ф.КО-4). В кассовых ордерах проставить корреспондирующие счета по дебету и кредиту счета 50 «Касса». Проверить «Отчет кассира», провести инвентаризацию денежных средств и оформить акт о внезапной инвентаризации в кассе (ф. № 16). На основании данных «Отчета кассира» заполнить бухгалтерские регистры (ведомость № 1 и журнал ордер № 1).
3. Составить приказ руководителя организации о направлении работника в командировку. Выдать работникам авансы из кассы организации, составить расходные кассовые ордера (КО-2) и отразить данные операцию на счетах бухгалтерского учета. Составить авансовые отчеты на подотчетные суммы. Списать на соответствующие источники финансирования, произведенные и документально подтвержденные расходы на хозяйственные нужды, командировочные расходы, записать данные счетов-фактур полученных в Книгу покупок.
Произвести окончательные расчеты с работниками по подотчетным суммам. Данные авансовых отчетов разнести в журнал-ордер № 7 .
4.Записать итоговые показатели журналов-ордеров № 1,2,7 в Главную книгу. ЭТАП I: Учет денежных операций.
Задача № 1. Отразить операции по кассе на основании данных за январь 2015года,
Составить ж/о № 1 и ведомость № 1.