Данная работа была написана индивидуально и защищена на отлично в 2014 году.

ВВЕДЕНИЕ 1
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ В РФ 5
1.1. Экономическое содержание налогов и принципы налогообложения в РФ 5
1.2. Система налоговых платежей хозяйствующих субъектов в РФ 18
2. ОЦЕНКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ НА МАТЕРИАЛАХ ООО «ОМЕГА-ТРЕЙД» 40
2.1. Экономическая характеристика ООО «Омега-Трейд» 40
2.2. Налоговые платежи организации, порядок их расчета и анализа 44
2.3.Оценка влияния налоговых платежей на финансовые результаты деятельности организации 52
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ В РФ 58
3.1. Стратегия государственной налоговой политики по совершенствованию налогообложения организаций в РФ 58
3.2.Формирование эффективной учетной политики организации 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 79
ПРИЛОЖЕНИЯ .83

Цель выпускной квалификационной работы - проанализировать налоговые платежи организации и оценить влияние налоговых платежей на финансовые результаты.
Для достижения поставленной цели в дипломной работе определены следующие задачи:
- раскрыть теоретические основы налогообложения в РФ;
- оценить налогообложение организаций в современных условиях на материалах ООО «Омега-Трейд»;
- Обозначить направления совершенствования налогообложения организаций в РФ.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы являются налоговые платежи организаций.
Предметом исследования явились методические подходы к исчислению налоговых платежей, уплачиваемых организациями.
Информационной базой для выполнения дипломной работы выступили бухгалтерская, финансовая и налоговая отчетность ООО «Омега-Трейд».
Законодательную, практическую и научную базу исследования представляют нормативные акты РФ, научные труды ведущих специалистов, статистические данные, публикации в периодических печатных изданиях и электронной сети Интернет, материалы электронных справочно-правовых систем в области налогообложения.
При разработке основных положений и рекомендаций учитывались научные исследования отечественных ученых в области налогового контроля, а также законодательные и нормативные акты, регулирующие различные аспекты организации налоговых органов и тематические публикации в периодической печати.
В рамках дипломной работы проведен расчет и анализ налоговых платежей конкретной организации. По результатам проведенного анализа выявлены основные проблемы налогообложения организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая : текст с изменениями и дополнениями на 01 января 2014 года . - М. : Эксмо , 2014. - 640 с. - (Законы и кодексы) - 978-5-699-50281-3
3. Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 06.08.2001) "О налоге на прибыль предприятий и организаций"
4. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 13.06.2013 "О бюджетной политике в 2014 - 2016 годах"
5. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 02.11.2013) "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе"
6. Проект Основных направлений налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов(от 21.04.2014)
7. Указ Президента РФ от 31.12.1991 N 340 (ред. от 19.07.2001) "О Государственной налоговой службе Российской Федерации"
8. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) "О бухгалтерском учете"
9. Ануфриев В.Е. Учет и планирование финансовых результатов // Бухгалтерский учет. – 2011. - №4. – с. 45-52.
10. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие. - М.: Экономистъ, 2013. - 560 с.
11. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. - М.: Экономистъ, 2013.- 591 с.
12. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Учетная политика предприятия. - М.: Бухгалтерский учет, 2012. – 315 с.
13. Борисов А.Н. Налог на добавленную стоимость. Постатейный комментарий к главе 21 части второй Налогового кодекса РФ // СПС КонсультантПлюс. 2014.
14. Бусыгин Ю.Н. Финансовый анализ и диагностика экономического потенциала предприятия. - Мн.: Издательство МИУ, 2010. - 348 с.
15. Бушмин Е.В. Российское налогообложение и государственное налоговое администрирование: современное состояние и перспективы совершенствования"//Налоги и налогообложение .- 2011.- № 9.- 15-20
16. Вещунова Н.Л. Налоги: интенсивный курс. Издательство: Рид Групп, 2011. – 432 с.
17. Вознесенский А.Э. Актуальные вопросы общей теории налогов // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, 2010. - № 5. - С.7-16
18. ВолковаГ.А., ПолякГ.Б., КрамаренкоЛ.А., Косов М.Е.. Налоги и налогообложение: Учебное пособие /– М., ЮНИТИ-ДАНА, 2012 – 631 с.
19. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система в Российской Федерации. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 318 с.
20. ГрызуноваН.В., РадостеваМ.В..Налоги и налогообложение: Учебное пособие / – М., Московский гуманитарный университет, 2012 – 548 с.
21. Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М. : Эксмо, 2010. - 240 с.
22. Жуков В.Н. Учет финансовых результатов для целей налогообложения // Бухгалтерский учет. - 2011.- №12. - с. 4 - 11.
23. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение : учебное пособие / B. Р. Захарьин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 2011. - 320 с.
24. Клокова А. В. Налог на имущество организаций. Порядок начисления и уплаты с учетом последних изменений; Омега-Л - Москва, 2014. - 128 c.
25. Ковалёв В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2013
26. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: Инфра-М, 2012. - 263 с.
27. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 720 с.
28. Куганенко А. А., Белякин М. П. Теория налогообложения. – М.: ИНФРА-М, 2012. - 430с.
29. Кузнецова В.А. Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятиях торговли – М.: Бератор-паблишинг, 2011. – 204 с.
30. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы, 2013. - №10. - 108 с.
31. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Юнити-Дана, 2011. - 268 с.
32. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 325 с.
33. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб.пособие – 8-е изд., переработ. – Москва: Омега-Л, 2010. – 310с.
34. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2013. – 598 с.
35. Мещирякова Е.И. Как упростить работу и сэкономить с помощью учетной политики // Главбух. - № 2. - 2010. – С.3 – 4.
36. Налоги и налоговое обложение./ А.В.Перов, А.В. Толкушин: учебное пособие – 5-е изд., перераб., доп..- М.: Юрайт-Издат, 2012.
37. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров / А. В. Перов ; А. В. Толкушкин . - 12-е изд., перераб. и доп . - М. : ЮРАЙТ , 2013. - 996 с. - (Бакалавр. Базовый курс) - 978-5-9916242-9-9
38. Налоги и налогообложение в России: учебник/ В.А. Тарыгина, К. Браун, Дж. Масгрейв, А.А. Тедеев. – М.:Эксмо, 2013г.
39. Налоги и налогообложение. учебник / под ред. В. Ф. Тарасовой. – 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: КноРус, 2012. – 484 с.
40. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для бакалавров / В. Г. Пансков . - 3-е изд., перераб. и доп . - М. : ЮРАЙТ , 2013. - 747 с. - (Бакалавр. Углубленный курс) - 978-5-9916251-5-9
41. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебное пособие / М. Я. Погорелова . - М. : ИНФРА-М ; РИОР , 2013. - 203 с. - (Высшее образование - Бакалавриат) - 978-5-16-006401-7
42. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для вузов / под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: Юнити, 2013.
43. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. Косолапов А.И. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012г.
44. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. М.: Финансы и статистика, 2014. - 288 с.
45. Налоговое планирование как элемент учетной политики / О.А. Красноперова. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2013г.
46. Об основных тенденциях развития налогового законодательства Российской Федерации / Ю. М. Лермонтов. - Налоговое планирование, N 3. (2012) - С. 3-16.
47. Обобщенная форма задачи управления налоговыми обязательствами предприятия / В. В. Приображенская. - Финансы и кредит, N 45. (2011) - С. 60-66. - Библиогр.: с. 66 (8 назв.).
48. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. – М.: Финансы и статистика, 2011.
49. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник / 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 2011. - 496 с.
50. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение. – М.: Эксмо, 2010.
51. Перов А. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Юрайт-М, 2010. - 187 с.
52. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие. – 6-е изд. пер. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 799 с.
53. Перонко И.А. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации и пути их решения. Дисс. докт. экон. наук. М., 2013.- 354 с.
54. Пищик Т.В. Методики и организация учёта и анализа налогов и других обязательных платежей на торговых предприятиях: проблемы и перспективы развития. - М.: Юнити, 2013. - 276 с.
55. Попова, Л.В. Практика исчисления налогов : учебное пособие / Л.В. Попова, И. А. Маслова, И.А. Дрожжина. - М. : Дело и Сервис, 2013. - 288 с.
56. Прогнозирование и планирование в налогообложении: Учебник / Науч. ред. И.И. Бабленкова. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2013.-351 с.
57. Романов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 267 с.
58. Русаковой И. Г., Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Юнити, 2010. - 397 с.
59. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2010. - 457 с.
60. Сердюков А.Э., Вылкова, Тарасевич A.JI. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. СПБ.: Питер, 2010.
61. Сидорова Н. Экономические последствия налоговой политики // Эко-номист. – 2012. - № 1. - С. 17-21.
62. Ситникова Л.В. О формировании финансовых результатов // Бухгалтерский учет. - 2010. – №2. – с. 10–17.
63. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. - М.: Экономистъ, 2009.
64. Скрипченко, В. Налоги и налогообложение / В. Скрипченко. - СПб. : ИД «Питер»; М. : Издательский дом «БИНФА», 2012. - 238 с.
65. Современный толковый налоговый словарь / Под ред. А.Э. Сердю-кова. М.: ООО ИИА «Налог Ин-фо», ООО «Статус-Кво 97», 2007. -480 с.
66. Соколов А.А. Теория налогов. М.: «ЮрИнфор-Пресс», 2012. -506с.
67. Сушкевич А.Н. Учётная политика организации. Налоговый и бухгалтерский учёт: Учебное пособие. - М.: Промышленно-торговое право, 2013. - 390 с.
68. Управление налоговыми взаимоотношениями в организации / С. Ю. Гурова ; Т. Е. Шипеева. - Вестник Российского университета кооперации, N 2. (2013) - С. 15-18.
69. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий: Учебное пособие. 2010. – 356 с.
70. Черник Д. Г. Налоги: Учебное пособие. – М.: Финансы и статисти-ка, 2012. – 652 с.
71. ЧерникД.Г., КироваЕ.А., ЗахароваА.В., СенковВ.А..Налоги и налогообложение: Учебное пособие / – М, ЮНИТИ-ДАНА, 2013 – 369 с.
72. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление // Налоговый вестник, 2010. –157 с.
73. Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России. Проблемы, пути решения и перспективы. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2014.
74. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 540 с.
75. Яковлева Е.А., Козловская Э.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - СПб: Изд-во СПбГПУ, 2012.- 12,7 п.л.
76. Яцюк Н.А., Халевинсая Е.Б. Оценка финансовых результатов деятельности предприятия // Аудит и финансовый анализ. - 2012. - №5. – 79 с.
77. http://www.gks.ru
78. http://www.klerk.ru/news/
79. http://www.minfin.ru
80. http://www.nalog.ru
81. http://www.pnalog.ru/