Отличная работа

1. Задание
1.1 Исходные данные
2. Решение
2.2. План продаж
2.3. План товарного выпуска
2.4. Планирование объема товарного выпуска
2.5. Планирование потребности в материалах на план продаж
2.6. Основные плановые финансовые показатели деятельности предприятия
2.7. Показатели прогнозного баланса предприятия
2.8. План движения денежных средств
Список использованных источников

1 Задание
1.1 Исходные данные
Составьте план продаж, план по товарной продукции и по производству, прямым затратам труда, план по основным финансовым показателям доходов и расходов, прогнозный баланс пищевого предприятия на год, план движения денежных средств. Используйте приведенные ниже исходные данные и целевые задания.
Исходные данные для варианта № 8 (шифр 09-907) представлены в таблице 1
Таблица 1 - Варианты годовых плановых объемов продаж продукции, т
Нормы расхода сырья и основных материалов на производство продукции приведены в таблице 2.
Таблица 2 - Нормы расхода сырья и основных материалов на производство продукции
Остатки готовой продукции и незавершенного производства на начало планового периода и целевые задания на конец планового периода показаны в таблице 4.

Таблица 4 - Остатки и целевые задания по запасам готовой продукции и незавершенному производству
Показатели Продукция А Продукция Б Продукция В
1 2 3 4
1.Запасы ГП на начало года, в т 115 280 190
2.Целевое задание по запасам ГП на конец года, в днях 15 15 15
3.Остатки незавершенного производства на начало года, в т 170 270 150
4.Целевые задания по остаткам незавершенного производства на конец года, в днях 7 7 15

Запланировано на конец года:
увеличение запасов сырья и материалов пропорционально росту объемов продаж;
достижение 30-дневных сроков расчетов за поставки с покупателями продукции;
достижение остатка денежных средств на счетах предприятия, равного однодневной выручке;
увеличение задолженности поставщиками сырья и материалов пропорционально росту объемов продаж;
достижение задолженности по заработной плате на уровне среднемесячных затрат на оплату труда;
достижение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами на уровне среднемесячных платежей;
увеличение операционных расходов (исключая амортизацию, оплату труда рабочих и затраты на сырье и материалы) пропорционально росту объемов продаж;
в планируемом периоде 270 рабочих дней.

Таблица 6 - Показатели стартового баланса предприятия, тыс.р.
Показатели актива На начало планового года Показатели пассива На начало планового года
1 Внеоборотные активы 181280 3 Капитал и резервы 236000
1.1 Нематериальные активы 380 3.1 Уставный капитал 180 000,0
1.1.1 Восстановительная стоимость 420,0 3.2 Нераспределенная прибыль 56 000,0
1.1.2 Остаточная стоимость 380,0 4. Текущие пассивы 68764
1.2 Основные средства 180900 4 Краткосрочные обязательства, в т.ч. 68764
1.2.1 Восстановительная стоимость 205 800,0 4.1 Займы и кредиты 38064
1.2.2 Остаточная стоимость 180 900,0 4.2 Кредиторская задолженность, в т.ч. 30699
2 Оборотные активы 123484,22 4.2.1. Поставщики и подрядчики 28 419,0
2.1 Запасы, в т.ч. 86282,22 4.2.2 Задолженность перед персоналом 1 890,0
2.1.1 Сырье и материалы 32 389,0 4.1.3 Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами 390,0
2.2.2 Готовая продукция 33540
2.2.3 Незавершенное производство 20353,22
3 Дебиторская задолженность 36 142,0
4 Денежные средства 1 060,0
Баланс 304764 Баланс 304764

2 Решение
2.1 План продаж
Рассчитаем плановый среднемесячный рост цен на продукцию предприятия и их среднегодовой рост.
Годовой уровень инфляции составляет по условию 10%, тогда среднемесячный уровень составит:
10%/12= 0,83%.
За прогнозное среднегодовое значение роста цен можно принять среднее арифметическое повышения цен в первый и последний месяц года (с погрешностью, допустимой в плановых расчетах):
( 10%+0,83%)/2= 5,41%
Тогда коэффициент для расчета плановой среднегодовой цены продаж продукции составит 1,054 . Рассчитаем план продаж продукции предприятия в стоимостном выражении с учетом прогноза среднегодовых цен (таблица 8). В графе 2 таблицы 3 приведены исходные для нашего примера данные об объемах продаж.

Таблица 8 - План продаж продукции предприятия на 20__ год
Виды продукции Объем продаж, т Цена на конец отчетного года,тыс. р / т Плановая цена,
тыс.р./т
(3)*1,054 Стоимость продаж, тыс.р.
(2)*(4)
1 2 3 4 5
Продукция А 1700 40 42,17 71689
Продукция Б 2300 45 47,44 109112
Продукция В 1750 86 90,66 158655
Всего - - - 339456

2.2 План товарного выпуска.

Соотношение объемов продаж, товарного выпуска и величины товарных остатков готовой продукции выражается следующим равенством:

Товарный выпуск = Объем продаж – Товарные остатки на начало периода + товарные остатки на конец периода (1)

Расчет плана товарного выпуска по исходным данным нашего примера приведен в таблице 9.
Стоимость запасов готовой продукции на конец планового периода при выполнении целевых ограничений на их объем значительно снизится по сравнению с началом года (33540-18860,9 = 14679,1 тыс.р.) несмотря на рост среднегодовых плановых цен на все виды продукции и рост объемов производства. Предприятие сократит потребность в операционных оборотных активах и тем самым увеличит эффективность использования.

Список использованных источников
1. Бланк, И.А. Управление финансовой стабилизации предприятия [Текст]/ И. А. Бланк. - Киев, изд-во «Ника-Центр: Эльга», 2008. – 512 с.
2. Бланк, А.И. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб. пособие / И.А. Бланк. – Киев Эльга Ника-Центр., 2005. – 654с.
3. Большаков, С.В. Финансы предприятия: теория и практика [Текст] / С.В. Большаков – М.: «Книжный мир», 2005 – 617с.
4. Бригхем, Ю. Энциклопедия финансового менеджмента [Текст]/ Ю. Бригхем. – М.: Перспектива, 2000. – 450 с.
5. Ван Хорн. Основы финансового менеджмента [Текст]/ Ван Хорн, К. Джеймс, Вахович (мл.), М. Джон. - М.: Издательский дом «Вильямс», 2005. - 992с.
6. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев. – М.: КНОРУС, 2005. – 3