1. Право устанавливать налоги и сборы — это право:
1) Российской Федерации;
2) ее субъектов;
3) муниципальных образований.
2. Сбор отличается от налога по следующим признакам:
1) индивидуальная возмездность;
2) плановость;
3) обязательность;
4) разовость взимания;
5) обязательное зачисление платежа в государственный бюджет;
6) твердо установленная ставка.
3. Система налоговых органов в Российской Федерации включает в себя:
1) Федеральную налоговую службу РФ и ее территориальные подразделения;
2) Министерство финансов РФ и ФНС РФ;
3) все налоговые инспекции и таможенные посты.
4. В числе способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Налоговым кодексом предусмотрен:
1) залог имущества налогоплательщика;
2) штраф;
3) конфискация.
5. Акт выездной налоговой проверки составляется:
1) сразу после завершения проверки;
2) в течение недели после завершения проверки;
3) не позднее 2 месяцев со дня проведения проверки и составления справки.
6. Сборщики налогов – это:
1) кредитные организации;
2) Федеральная налоговая служба и ее подразделения;
3) уполномоченные государством государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы, должностные лица и организации, в чьи обязанности входит принятие и перечисление средств в бюджет.
7. Основная задача налоговых органов — это:
1) осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов;
2) установление налогов и сборов и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов;
3) принятие законодательных актов по вопросам налогообложения в Российской Федерации, сбор налогов и их зачисление в бюджет.
8. Налоговые правоотношения:
1) отношения по контролю за поступлением налогов и сборов в бюджет;
2) урегулированные нормами права отношения, возникающие в связи с установлением, введением и взиманием налогов и сборов, осуществлением налогового контроля, обжалованием актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц, а также в связи с привлечением к налоговой ответственности;
3) все отношения, возникающие между налоговыми органами и подвластными субъектами.
9. Уполномоченный представитель налогоплательщика — это:
1) лицо, которое может платить за налогоплательщика налоги и сборы;
2) лицо, которое удерживает и перечисляет налог в бюджет;
3) лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами и иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
10. Объект налогообложения — это:
1) операции по реализации товаров, работ, услуг; прибыль, доход, иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого возникает обязанность но уплате налога или сбора;
2) собственность юридических и физических лиц на территории Российской Федерации;
3) прибыль предприятия, учреждения, организации;
4) доход физического лица.
11. Налоговый период по отдельным видам налогов:
1) календарный год;
2) месяц, квартал, год или иной период времени;
3) бюджетный год;
4) календарный год, или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
12. Согласно ст. 106 ПК РФ налоговым правонарушением признается:
1) неуплата налога или сбора;
2) несоблюдение требований Налогового кодекса РФ;
3) виновно совершенное, противоправное деяние налогоплательщика;
4) преступление, совершенное налогоплательщиком.
13. В случае, когда твердая сумма налога устанавливается, исходя из потребности покрыть определенный расход, и доводится до каждого налогоплательщика независимо от его доходов, такой налог называется:
1) раскладочный;
2) разовый;
3) общий.
14. Обстоятельством, отягчающим ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, является:
1) совершение аналогичного правонарушения повторно;
2) совершение правонарушения в состоянии аффекта;
3) совершение правонарушения в особо крупных размерах.
15. Обстоятельства, отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах:
1) закреплены НК РФ;
2) определяются контрольным органом, исходя из обстоятельств конкретного дела;
3) устанавливаются арбитражным судом.
16. Постоянным представительством иностранного юридического лица в целях налогообложения считается:
1) дочернее предприятие;
2) строительная площадка;
3) простое товарищество.
17. Государства заключают налоговые соглашения в целях:
1) избежания двойного налогообложения;
2) налогообложения граждан, имеющих двойное гражданство или собственность в иностранном государстве;
3) борьбы с налоговыми преступлениями.
18. В соответствии с НК РФ ответственность за налоговые правонарушения наступает:
1) с 16 лет;
2) с 18 лег;
3) с рождения;
4) по достижения совершеннолетия.
19. Налоговые органы имеют право проводить:
1) проверки по месту регистрации налогоплательщика;
2) выездные и камеральные налоговые проверки;
3) ревизии.
20. Расставьте цифры, отражающие последовательность отношений, возникающих в ходе налоговой деятельности государства, подлежащих урегулированию нормами налогового права:
1) введение налогов и сборов;
2) перечисление налогов и сборов;
3) установление налогов и сборов;
4) привлечение к налоговой ответственности;
5) налоговый контроль.
21. Расставьте цифры, отражающие последовательность элементов структуры налогового законодательства по степени охвата его нормами территории государства:
1) Налоговый кодекс РФ (НК РФ);
2) законы субъектов РФ о введении в действие региональных налогов;
3) федеральные законы об отдельных видах налогов;
4) нормативные акты представительных органов местного самоуправления о введении в действие местных налогов.
22. Расставьте цифры, отражающие последовательность расположения следующих категорий по степени увеличения совокупности их налоговых полномочий:
1) налоговый агент;
2) налогоплательщик;
3) субъект налогового правоотношения;
4) субъект налогового права.
23. Расставьте цифры, отражающие последовательность (во времени) действий налогового органа в отношении налогоплательщика:
1) получение налоговых деклараций и налоговой отчетности
2) камеральная налоговая проверка;
3) постановка на налоговый учет;
4) снятие налогоплательщика с налогового учета.
24. Расставьте цифры, отражающие последовательность (во времени) действий налогового органа при выездной налоговой проверке:
1) оформление результатов выездной проверки;
2) осмотр территорий, помещений и документов налогоплательщика;
3) вынесение решения руководителем налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершенное правонарушение;
4) вынесение решения о выездной налоговой проверке руководителем налогового органа.
25. Расставьте цифры, отражающие последовательность действий работодателя (налогового агента) в процессе исчисления налога на доходы физического лица (налогоплательщика) по кумулятивной системе:
1) определение налоговой базы (ст. 210 НК РФ) нарастающим итогом с начала года;
2) определение стандартных налоговых вычетов;
3) исчисление налога, причитающегося к уплате с начала налогового периода (календарного года);
4) начисление заработной платы и иных, соответствующих законодательству, выплат лицу, работающему по трудовому договору;
5) исчисление налога, причитающегося к уплате за истекший период (календарный месяц).
26. Какие признаки присущи такой категории, как «налог»:
1) обязательность;
2) безвозмездность;
3) безымянность;
4) срочность.
27. Налоговая система — это:
1) совокупность налогов и сборов;
2) совокупность всех обязательных платежей, взимаемых на территории государства;
3) совокупность существенных условий налогообложения;
4) совокупность налогов и сборов и существенных условий
налогообложения.
28. Налоговое право — это:
1) совокупность юридических норм, регулирующих отношения по взиманию налогов и сборов на территории государства;
2) совокупность юридических норм, регулирующих отношения по установлению и введению налогов и сборов на территории государства;
3) совокупность юридических норм, регулирующих отношения по установлению, введению, взиманию налогов и сборов, а также возникающие по налоговому контролю;
4) совокупность юридических норм, регулирующих отношения по аккумулированию всех доходов государства.
29. Какие элементы налогообложения должны быть определены для того, чтобы налог считался законно установленным:
1) порядок перераспределения налогового дохода между бюджетами (федеральным, региональными, муниципальными);
2) налогоплательщики, объект, налоговая база, ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты;
3) порядок установления и введения налога или сбора на территории того или иного административно-территориального образования;
4) порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.
30. Обязательным элементом налога является:
1) налоговая санкция;
2) налоговая ставка;
3) налоговый орган;
4) налоговый агент;
5) налоговая льгота.
31. Основная обязанность налогоплательщика — это:
1) сформировать налоговую базу;
2) своевременно и полностью уплатить налог;
3) представить бухгалтерскую отчетность;
4) не препятствовать осуществлению мероприятий налогового контроля.
32. Налогоплательщиками являются:
1) юридические лица и их филиалы и представительства;
2) физические и юридические лица;
3) граждане Российской Федерации и российские организации;
4) физические лица и организации.
33. Систему налоговых органов возглавляет:
1) Министерство финансов РФ;
2) Правительство РФ;
3) Федеральная налоговая служба;
4) Министерство налогов и сборов РФ.
34. Налоговый агент – это:
1) лицо, на которое возложена обязанность уплатить налог за своего работника;
2) лицо, на которое возложена обязанность принять и перечислить в бюджет сумму налога;
3) лицо, на которое возложена обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет налог.
35. Налогоплательщик имеет право:
1) не платить налог в случае отсутствия у него денег на счете;
2) требовать корректного и вежливого к себе обращения;
3) требовать соблюдения налоговой тайны;
4) не платить пени в случае отсутствия вины при нарушении налогового законодательства.
36. К способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налога относятся:
1) пеня;
2) штраф;
3) письменное подтверждение налогоплательщика;
4) требование об уплате налога;
5) залог имущества;
6) поручительство.
37. К методам налогового контроля относится:
1) ревизия;
2) назначение аудиторской проверки;
3) камеральная проверка;
4) осмотр помещений;
5) выемка документов;
6) финансово-экономический анализ.
38. Срок давности привлечения к налоговой ответственности равен:
1) трем годам со дня совершения налогового правонарушения;
2) шести месяцам со дня выявления налогового правонарушения;
3) трем годам со дня выявления налогового правонарушения;
4) шести месяцам со дня принятия решения о привлечении налогоплательщика к ответственности.
39. Налоговой санкцией является:
1) штраф;
2) пеня;
3) арест имущества;
4) арест налогоплательщика.
40. Жалоба на действия (бездействие) налоговых органов, поданная в вышестоящий орган, должна быть рассмотрена:
1) в течение трех месяцев;
2) сразу после поступления;
3) в течение месяца;
4) без ограничения срока.
41. Налоговое правоотношение имеет следующую структуру:
1) субъекты, объекты и содержание;
2) права и обязанности налогоплательщиков;
3) права и обязанности налоговых органов;
4) права и обязанности налоговых агентов и налоговая компетенция административно-территориальных образований.
42. Существуют следующие классификации налогов:
1) прямые и косвенные;
2) государственные и муниципальные;
3) национальные и международные.
43. Сборы уплачиваются в связи:
1) с приобретением определенного имущества;
2) с совершением определенных действий плательщиком сбора
3) с выполнением органами государства или местного самоуправления юридически значимых действий.
44. В каком объеме налоговые органы имеют право списывать в бесспорном порядке штрафы за совершение организацией-налогоплательщиком налоговых правонарушений:
1) до 5000 рублей;
2) до 50 000 рублей;
3) в любом объеме.
45. Контроль за своевременным внесением взносов в государственные социальные внебюджетные фонды осуществляют:
1.) органы внебюджетных фондов;
2) финансовые органы;
3) Федеральное казначейство;
4) налоговые органы.
46. Какие признаки лежат в основе классификации налогов на прямые и косвенные:
1) налогоплательщиками косвенных налогов являются физические лица, а прямых — юридические лица;
2) при косвенном налогообложении налогоплательщик и носитель налога могут быть разными лицами, а при прямом — это одно лицо;
3) косвенные налоги образуются при реализации товара, входят в его цену, а прямые образуются в процессе производства и входят в стоимость товара;
4) прямые налоги являются регулирующими, а косвенные — закрепленными за тем или иным уровнем бюджетной системы.
47. Согласно различным классификациям налог на добавленную стоимость является:
1) косвенным налогом;
2) закрепленным за федеральным бюджетом;
3) разовым налогом;
4) налогом, взимаемым только с физических лиц.
48. Какие налоги, взимаемые в РФ, относятся к реальным (имущественным) налогам:
1) налог на имущество физических лиц;
2) акцизы;
3) налог на имущество организаций;
4) налог на доходы физических лиц.
49. Какие лица являются налогоплательщиками по налогу на доходы физических лиц:
1) организации;
2) работодатели;
3) индивидуальные предприниматели;
4) лица, работающие по трудовому договору.
50. Единый социальный налог уплачивается:
1) полностью в федеральный бюджет;
2) преимущественно в бюджеты государственных социальных внебюджетных фондов;
3) полностью в муниципальные бюджеты;
4) в Стабилизационный фонд.