Налоогооблажение имущества юридических лиц: правовые основы
Курсовая работа по предмету "Налоговое право"
Заполните форму, чтобы купить данную работу
Вы можете купить готовую студенческую работу "Налоогооблажение имущества юридических лиц: правовые основы". Также Вы можете заказать оригинальную работу "Налоогооблажение имущества юридических лиц: правовые основы". Данная работа будет написана только для Вас. При написании работы "Налоогооблажение имущества юридических лиц: правовые основы" Мы выполним все указанные Вами пожелания.
Чтобы заказать работу "Налоогооблажение имущества юридических лиц: правовые основы", заполните форму заказа. В строке "Комментарий" Вы можете указать свой план работы "Налоогооблажение имущества юридических лиц: правовые основы". Если Вы не имеете своего плана работы "Налоогооблажение имущества юридических лиц: правовые основы", напишите объем, срок и другие пожелания и требования.
Категория: Каталог готовых студенческих работ / Курсовая работа
Количество просмотров: 314
Введение 3
Глава 1. Сущность налогооблажения имущества юридических лиц
1.1. Имущество организаций подлежащее налогооблажению .5
1.2. Элементы закона, регулирующие облажение налогами имущество организаций 12
Глава 2. Особенности налоогоблажения имущества организаций… 16
2.1. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций 16
2.2. Анализ судебной практики по спорным вопросам принятия норм регулирующих налогооблажение имущества юридических лиц
Заключение 31
Библиографический список 33
Введение
Актуальность темы курсовой работы «Налоогооблажение имущества юридических лиц: правовые основы» выражается в том, что в процессе реформирования налогообложения в целом формируются новые взгляды на разработку налогообложения по отдельным видам налогов, идет проработка новых финансовых механизмов налогообложения имущества организаций. В частности, формируется современный подход к правовому регулированию экономических отношений в сфере налогообложения имущества организаций.
Налоговые сборы в бюджет Саратовской области за январь-август 2015 г. выросли почти на 1,5% по сравнению с аналогичным периодом 2014 г.
Сборы транспортного налога повысились на 20,8 %, налога на имущество организаций – на 11,9 %, налога по УСН – на 7,8 %, акцизов – на 3,4 %, НДФЛ – на 0,6 %1.
Налог на имущество организаций является ключевым налогом в системе имущественного налогообложения организаций. Его можно охарактеризовать как прямой, региональный, налог с юридических лиц, общий, имущественный. Налог на имущество организаций был введен в России в 1992 году. С 1 января 2004 года законодательные основы налогообложения имущества организаций закреплены главой 30 Налогового кодекса и законами субъектов Российской Федерации.
В конце 2013 года Президент России Владимир Путин подписал, пожалуй, один из самых обсуждаемых законодательных актов, кардинально изменивший подход к исчислению налога на имущество организаций и существенно увеличивший налоговое бремя для отдельных категорий налогоплательщиков.
Достаточно продолжительное время как представителями налоговых органов, так и представителями прессы обсуждался вопрос о том, что налоговая база, определяемая для целей исчисления налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимости как их среднегодовая стоимость, не соответствует рыночной стоимости объектов недвижимости. В связи с этим действовавший до конца 2013 года порядок исчисления налога на имущество организаций критиковался как не соответствующий критерию разумности, поскольку балансовая стоимость имущества, принадлежащего организациям, по данным бухгалтерского учета, в подавляющем большинстве случаев оказывается значительно ниже ее рыночной стоимости, в качестве которой государством рассматривается стоимость недвижимости.
Целью исследования являлось углубление научных знаний о правовой природе и структуре имущественного налогообложения юридически лиц в ходе комплексного изучения основных теоретических и практических положений.
Достижение указанной цели обусловлено постановкой и решением следующих задач: 1) отметить имущество организаций, подлежащее налогооблажению; 2) проанализировать элементы закона, регулирующие облажение налогами имущество организаций; 3) рассмотреть порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций; 4) провести анализ судебной практики по спорным вопросам принятия норм регулирующих налогооблажение имущества юридических лиц.
Объектом исследования являются теоретические и практические вопросы правового регулирования финансовых отношений по установлению и взиманию налога на имущество юридических лиц. Предметом исследования выступает законодательная и теоретическая база имущественного налогообложения юридических лиц.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, четырех параграфов, заключения и списка литературы, используемой в курсовой работе.
Библиографический список
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)//СЗ РФ. – 2014. - № 31. - Ст. 4398
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 03.11.2015) //СЗ РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 382
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
4. (ред. от 28.11.2015) //СЗ РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340
5. Федеральный закон от 21 ноября 1995 г. № 170-ФЗ «Об использовании атомной энергии» //СЗ РФ. - 1995. - № 48. - Ст. 4552
6. Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ (ред. от 31.12.2014) «О финансовой аренде (лизинге)» //СЗ РФ. – 1998. - № 44. - ст. 5394
7. Федеральный закон от 10.01.2002 № 7-ФЗ (ред. от 28.11.2015) «Об охране окружающей среды» //СЗ РФ. – 2002. - № 2. - Ст. 133
8. Федеральный закон от 30.12.2009 № 384-ФЗ (ред. от 02.07.2013) «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений» //СЗ РФ. – 2010. - № 1. - Ст. 5
9. Федеральный закон от 11.07.2011 № 190-ФЗ (ред. от 02.07.2013) «Об обращении с радиоактивными отходами и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» //СЗ РФ. – 2011. - № 29. - Ст. 4281
10. Федеральный закон от 29.11.2012 № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ. – 2012. - № 49. - Ст. 6747
11. Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» //СЗ РФ. – 2014. - № 48. - Ст. 6647
12. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (ред. от 06.07.2015) «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» //СЗ РФ. – 2002. - № 1 (ч. 2). - Ст. 52
13. Постановление Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 359 «О принятии Общероссийского классификатора основных фондов» [Электронный ресурс]: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=26160;fld=134;dst=1000000001,0;rnd=0.7127143908292055
14. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - № 20. - 14.05.2001
15. Письмо Минфина России от 19.06.2009 № 03-05-04-01/44 (по вопросу уплаты налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога и представления налоговых деклараций в случае закрытия обособленного подразделения) [Электронный ресурс] http://www.n-kodeks.ru/legislation/mails/2291/13144/
16. Письмо Минфина России от 25.02.2013 N 03-05-05-01/5320 [Электронный ресурс] http://ipipip.ru/pisma-minfina/2013/fevral/25-6.php
17. Письмо ФНС России от 26.02.2013 N БС-4-11/3130@ [Электронный ресурс]: http://ipipip.ru/pisma-minfina/2013/fevral/26-16.php
18. Письмо ФНС России от 24.07.2013 N ЕД-4-3/13538@ «О применении налоговых ставок резидентами ОЭЗ в Калининградской области» [Электронный ресурс] http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=154330;fld=134;dst=1000000001,0;rnd=0.5494135443586856
19. Письмо Минфина России от 11.09.2013 № 03-05-05-01/37353 [Электронный ресурс] http://ipipip.ru/pisma-minfina/2013/sentyabr/11-9.php
20. Письмо ФНС России от 12.09.2013 N БС-4-11/16569 «О налоге на имущество организаций» //Экономика и жизнь (Бухгалтерское приложение). - № 38. - 27.09.2013
21. Письмо Минфина России от 25.11.2013 № 03-05-05-01/5081 [Электронный ресурс]: http://ipipip.ru/pisma-minfina/2013/noyabr/25-4.php
22. Письмо Минфина России от 16.01.2014 № 03-05-05-01/1000 [Электронный ресурс] http://ipipip.ru/pisma-minfina/2014/yanvar/16-4.php
23. Письмо Минфина России от 08.12.2014 N 03-05-06-02/62855[Электронный ресурс]
http://ipipip.ru/pisma-minfina/2014/dekabr/08-12.php
24. Письмо Минфина России от 18.12.2014 № 03-05-05-01/65598 [Электронный ресурс]: http://ipipip.ru/pisma-minfina/2014/dekabr/18-12.php
25. Закон Саратовской области от 24.11.2003 № N 73-ЗСО «О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций» [Электронный ресурс] https://www.nalog.ru/rn64/about_fts/docs/4472987/
Научная и учебная литература
26. Арбитражный процесс: доказывание и доказательства по делам об оспаривании результатов налоговых проверок: Монография / О.С. Смолина. - М.: Норма, 2015. - 176 с
27. Мешкова, Д. А. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи; под ред. д. э .н., проф. А. З. Дадашева. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015. — 160 с
28. Налоговое право России: Учебник для вузов / Ю.А. Крохина, Н.С. Бондарь, В.В. Гриценко, И.И. Кучеров; Отв. ред. Ю.А. Крохина. - 5-e изд., испр. - М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 704 с
29. Налоговое право в решениях КС РФ 2013 г.: по материалам XI Межд. науч.-практ. конф. 11-12 апреля 2014 г., Москва: Сб. / Под ред. С.Г. Пепеляева - М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2015 - 256 с
30. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т.Е. Косарева и др.; Под ред. Т.Е. Косаревой. - 8-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 240 с.
31. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 320 с
32. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Уч. пос. / Погорелова М.Я. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 205 с.
33. Налогово-бюджетное планирование в Российской Федерации: Учебное пособие/Боровикова Е. В. - 2 изд, перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 164 с.
34. Общая теория налогово-правовых норм: Монография / А.В. Демин. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 266 с
35. Сапрыкина Т. В. Нормативно-правовое регулирование региональных налогов / Т. В. Сапрыкина, Б. Е. Андреев // Молодой ученый. - 2014. - №3. - С. 527-529
Материалы судебной практики
36. Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 N 451-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации» //Вестник Конституционного Суда РФ. - № 3. – 2005
37. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. - № 1. - январь, 2012
38. Постановление ФАС Поволжского округа от 17.08.2006 по делу n А06-7050У/4-13/05 Налоговое законодательство не связывает возникновение обязанности по уплате налога на имущество в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации, с фактом постановки на учет по местонахождению указанного объекта недвижимого имущества [Электронный ресурс] http://www.lawmix.ru/povolzh/46920
39. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 03.03.2010 по делу N А43-11426/2009 [Электронный ресурс]: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=AVV;n=37047
40. Постановления ФАС ПО от 30.08.2010 № А57-8838/2009 [Электронный ресурс] http://www.resheniya-sudov.ru/2010/260025/
41. Постановлении первого апелляционного арбитражного суда от 14.02.2012 по делу № А11-3011/2011 [Электронный ресурс]: http://sudrf.kodeks.ru/rospravo/document/454661193
42. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 09.01.2013 по делу № А32-22661/2011 «О признании недействительным решения налогового органа» [Электронный ресурс]//http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=ASK;n=88201
43. Постановление ФАС Московского округа от 31.07.2013 по делу № А41-15971/12 [Электронный ресурс]: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=AMS;n=186860
44. Постановление ФАС Поволжского округа от 25.10.2013 г. № А55-15817/2012 [Электронный ресурс]: http://taxpravo.ru/sudebnie_dela/statya-340342
45. Постановление ФАС Московского округа от 03.07.2014 N Ф05-6464/2014 по делу № А40-71679/2013 [Электронный ресурс]: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=AMS;n=205945